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缴纳城建税必须计提教育费附加。城建税教育费附加地方教育费附加税,要根据当期实际应纳(消费税+增值税+营业税)之和,分别按相应税率计提的。
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
贷:应交税费——教育费附加
贷:应交税费——地方教育费附加
计提城建税/教育费附加/地方教育附加的会计分录如下:
借:营业税金及附加-城建税
营业税金及附加-教育费附加
营业税金及附加-地方教育费附加
贷:应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育附加
缴纳时:
借:应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育附加
贷:银行存款
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